Daňové zvýhodnění na děti: výše, podmínky a uplatnění

Daňové zvýhodnění na dítě činí v roce 2026 15 204 Kč ročně na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a každé další. Částky se oproti roku 2025 nemění. Výše zvýhodnění tedy závisí na pořadí dítěte, nikoli na jeho věku. Níže najdete podmínky nároku, postup uplatnění a rozdíl oproti slevě na poplatníka a daňovému bonusu.

Co je daňové zvýhodnění na dítě a jak funguje

Jde o slevu na dani z příjmů, kterou upravuje § 35c zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Snižuje daň, kterou poplatník vypočítá ze svých příjmů. Pokud je zvýhodnění vyšší než samotná daň, rozdíl se nepropadne, ale vyplatí se jako daňový bonus. Zvýhodnění na dítě je tak jediná sleva na dani, která může snížit daň do záporných hodnot.

Zvýhodnění se počítá po měsících. Za každý měsíc, v němž nárok trvá, náleží dvanáctina roční částky. Dá se uplatnit průběžně během roku u zaměstnavatele, nebo zpětně po skončení roku.

Výše zvýhodnění podle počtu dětí

Označení „první“, „druhé“ a „další“ dítě nevyjadřuje věk dětí, ale pořadí pro výpočet zvýhodnění u konkrétního poplatníka. Do pořadí se počítají všechny vyživované děti, na které si poplatník zvýhodnění uplatňuje. V praxi se pořadí odvozuje od data narození, nejstarší dítě je první.

U dítěte, které je držitelem průkazu ZTP/P, se částka zvýhodnění zdvojnásobuje. Zdvojnásobení se týká konkrétního dítěte podle jeho pořadí.

Příklad: Rodina má dvě vyživované děti. Za celý rok mohou rodiče uplatnit 15 204 Kč na první a 22 320 Kč na druhé dítě, dohromady 37 524 Kč.

Kdo má na zvýhodnění nárok a jaké podmínky platí

Zvýhodnění náleží na vyživované dítě, které žije s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti. Základní pravidla jsou tato:

• Společná domácnost. Dítě musí s poplatníkem společně bydlet a hospodařit.
• Jeden poplatník na jedno dítě v jednom měsíci. Na stejné dítě může za jeden kalendářní měsíc uplatnit zvýhodnění jen jeden poplatník. Rodiče si měsíční částku nemohou rozdělit napůl.
• Střídání po měsících. Rodiče se mohou střídat po celých měsících, což se hodí například při střídavé péči. Rozhodující je, kdo zvýhodnění uplatní za konkrétní měsíc.
• Doložení druhého rodiče. Poplatník musí umět doložit, že druhý rodič v daném měsíci zvýhodnění neuplatňuje. K tomu slouží potvrzení zaměstnavatele druhého z rodičů nebo jeho čestné prohlášení.

Nárok se posuzuje za každý měsíc zvlášť. Pokud se podmínky v průběhu roku změní (dítě se narodí, domácnost se rozdělí), uplatní se zvýhodnění jen za měsíce, kdy byly podmínky splněny.

Jak uplatnit zvýhodnění u zaměstnavatele a v daňovém přiznání

U zaměstnavatele během roku

Zaměstnanec může zvýhodnění uplatňovat měsíčně jen u jednoho zaměstnavatele, a to u toho, u kterého podepsal prohlášení poplatníka k dani. Zaměstnavatel pak zvýhodnění zohledňuje při výpočtu záloh na daň. K prohlášení je potřeba dodat údaje o dítěti a doklady, které zaměstnavatel vyžaduje.

V ročním zúčtování

Pokud zaměstnanec zvýhodnění průběžně neuplatnil, může je zohlednit zaměstnavatel v ročním zúčtování záloh. O to je třeba požádat zaměstnavatele do 15. února následujícího roku. Konkrétní podobu žádosti a její přesný název vám sdělí zaměstnavatel nebo je najdete na webu Finanční správy; zaměstnavatelé někdy používají i vlastní formuláře.

V daňovém přiznání

Zvýhodnění lze uplatnit také v daňovém přiznání. Přiznání podávají například osoby samostatně výdělečně činné, zaměstnanci s více zaměstnavateli nebo lidé s kombinací příjmů. Vhodnou cestou je přiznání také tehdy, když se rodiče na dítěti střídají po měsících: podle praxe je pak rozumné uplatnit zvýhodnění až ročním zúčtováním nebo v přiznání, aby se předešlo duplicitnímu uplatnění.

Rozdíl mezi daňovým zvýhodněním, slevou na poplatníka a daňovým bonusem

Tyto pojmy se často pletou, přitom se liší.

Slevu na poplatníka tedy nezaměňujte se zvýhodněním na dítě: první se týká samotného rodiče, druhé dětí. Aktuální výši slevy na poplatníka si ověřte na webu Finanční správy.

Podmínky pro daňový bonus

• Bonus vzniká, když je zvýhodnění vyšší než vypočtená daň; jde o rozdíl obou částek.
• Pro roční bonus musí příjem ze zaměstnání nebo podnikání za rok 2026 činit alespoň 134 400 Kč, tedy šestinásobek minimální mzdy.
• Roční daňový bonus musí činit nejméně 100 Kč.
• Horní limit bonusu byl zrušen.
• Oprávněné měsíční bonusy se při ročním zúčtování kvůli nedosažení roční příjmové hranice nevracejí.

Časté chyby při uplatňování a jak se jim vyhnout

• Záměna pořadí dětí s věkem. Částka se řídí pořadím dítěte u konkrétního poplatníka. Nejde o to, kolik let dítě má.
• Uplatnění zvýhodnění oběma rodiči za stejný měsíc. Na jedno dítě v jednom měsíci smí zvýhodnění uplatnit jen jeden rodič. Při střídavé péči se domluvte předem, kdo si které měsíce nárok uplatní.
• Rozdělení měsíční částky napůl. Zákon to neumožňuje, rodiče se mohou střídat jen po celých měsících.
• Chybějící doklad od druhého rodiče. Mějte připraveno potvrzení zaměstnavatele druhého rodiče nebo jeho čestné prohlášení.
• Uplatnění u více zaměstnavatelů. Měsíčně lze zvýhodnění uplatňovat jen u jednoho zaměstnavatele, kde je podepsáno prohlášení poplatníka.
• Zmeškání lhůty pro roční zúčtování. Požádat o něj je třeba do 15. února, jinak byste museli zvýhodnění řešit daňovým přiznáním.
• Očekávání bonusu při nízkém příjmu. Pokud příjem za rok nedosáhne 134 400 Kč, roční bonus nevznikne.

Pokud uplatníte zvýhodnění neoprávněně, může správce daně daň doměřit. Konkrétní důsledky v individuálním případě vám posoudí daňový poradce nebo finanční úřad.

Kde najít aktuální částky a pravidla

Závazným zdrojem je zákon o daních z příjmů, zejména § 35c a § 35d, a webové stránky Finanční správy České republiky, kde najdete aktuální formuláře a pokyny k vyplnění. Pravidla i částky se mohou měnit, proto před podáním přiznání nebo žádosti o roční zúčtování vždy ověřte platné znění. V nejasných situacích, například při střídavé péči, složitějších příjmech nebo hranici nároku na bonus, se obraťte na daňového poradce, mzdovou účetní svého zaměstnavatele nebo přímo na finanční úřad.